会计和出纳的分工及工作流程

会计和出纳是企业财务部门中两个重要的岗位，它们各自有不同的职责和分工，并且各自的工作流程也有所区别。以下是会计和出纳的分工及工作流程的概述：

会计的分工及工作流程

# 职责

负责企业经济业务的核算。

为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料。

审核和记录所有财务交易，确保每笔交易都按照会计准则进行分类和登记。

准备财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。

处理税务申报和审计事宜。

监督出纳的工作，确保财务管理的内部控制。

# 工作流程

1. 根据原始凭证填制记账凭证。

2. 登记明细分类账和总账等账本。

3. 编制资产负债表等财务报表。

4. 将凭证和账本装订成册并妥善保管。

出纳的分工及工作流程

# 职责

负责企业票据、货币资金以及有价证券等的收付、保管、核算。

管理企业的现金流，包括日常的现金收支记录和银行存款。

办理往来结算，防止坏账损失。

负责工资的发放核算，提供工资数据。

现金和银行存款的收付工作。

票据的管理和结算。

银行业务的管理和结算。

费用报销和结算。

# 工作流程

1. 办理现金收付及银行结算。

2. 登记日记账及保管库存现金和有价证券。

3. 保管财务印章及相关票据。

4. 办理往来结算，防止坏账损失。

5. 负责工资的发放核算，提供工资数据。

注意事项

会计与出纳属于不相容职务，两个岗位不能由一人担任。

出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

总账会计和明细账会计不得管钱管物。

出纳、明细分类账会计、总账会计核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。

会计和出纳之间需要紧密合作，确保企业财务活动的合规性和准确性。出纳提供凭证和记录是会计进行财务分析和报表编制的基础

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